Sistem davčnih odtegljajev ameriške vlade zahteva od delodajalcev, da zadržijo določene davke na izplačane plače iz plače zaposlenih. Za nekatere davke velja pavšalni odstotek; druge določajo različni dejavniki, ki so odvisni od osebnega in finančnega položaja zaposlenega. Posledično se znesek davkov, ki jih plačuje zaposleni, razlikuje.
Zahteve
Zvezna vlada zahteva, da delodajalci opravijo zvezni davek od dohodka, davek na socialno varnost in davčni odtegljaj Medicare. Večina vlad držav zahteva odtegljaj davka na dohodek države, naslednje pa ne: Aljaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Južna Dakota, Tennessee, Teksas, Wyoming in Washington. Nekaj vlad držav članic zahteva odtegljaje za invalidsko zavarovanje, nekatera mesta zahtevajo odtegljaje od dohodnine, nekatere lokalne oblasti pa zahtevajo zadržanje dohodnine.
Zvezni zneski
Delodajalec za določitev zveznega odtegljaja dohodnine uporablja status prijavitelja zaposlenega, nadomestila, plačilno obdobje in bruto dohodek. Delodajalec lahko dobi status zaposlenega in nadomestila iz vrstic 3 in 5 na svojem obrazcu W-4. Znesek odtegljaja pridobi iz tabele davčnih odtegljajev IRS v okrožnici E, ki se ujema s statusom prijavitelja zaposlitve, dodatki, plačilnim obdobjem in plačami. Recimo, da je zaposleni poročen z ničelnimi dodatki in zasluži 710 $ na teden. Glede na stran 43 okrožnice E iz leta 2010 je njena zvezna plačila dohodnine 57 $.
Delodajalec izračuna davek na Medicare v višini 1,45 odstotka celotnega bruto dohodka. Izračuna davek na socialno varnost v višini 6,2 odstotka bruto dohodka, do letne omejitve dohodka v višini 106.800 dolarjev.
Državni proces
Odtegljaj davka na dohodek države je odvisen od smernic državne agencije za prihodke. Nekatere države od delodajalca zahtevajo, da uporabijo tabele davčnih odtegljajev države in obrazec za odtegljaj davka na zaposlenega, da bi ugotovil zadržanje - ta sistem je primerljiv z zveznim odtegljajem davka od dohodka. Drugi lahko od delodajalca zahtevajo uporabo obrazca W-4 zaposlenega ali pavšalni odstotek odtegljaja za namene zadržanja davka na dohodek države. Tudi odtegnjeni davek na dohodek na lokalni in mestni ravni se spreminja. Državna agencija za prihodke ima praviloma navodila za te odtegljaje. Na primer, delodajalec za določitev davčne odtegljaje šolskega okrožja zaposlenega v Ohiu uporablja tabele davčnih odtegljajev v šolskem okrožju in svojo obliko zadržanja davka na dohodek države (ki se uporablja tudi za določitev zadržanja davka na dohodek države). Država običajno omeji znesek, ki ga delodajalec lahko zadrži za invalidsko zavarovanje. V Kaliforniji je na primer davčna stopnja 1,1 odstotka obdavčenih plač, do 93.316 dolarjev za to leto.
Premisleki
Delodajalec plača zvezni davek na dohodek, davek na socialno varnost in davčni odtegljaj Medicare davčni upravi. Plačuje državni, mestni in lokalni davek na izplačane plače v skladu s politiko agencije za prihodke. IRS in državna agencija za prihodke od delodajalca zahtevata, da predloži davčne napovedi z davčnim odtegljajem za obdobje poročanja.
