Izkaz denarnih tokov je eden glavnih računovodskih izkazov družbe. Prikazuje gibanje gotovine v podjetju in iz njega ter celotno spremembo denarnega salda družbe v obračunskem obdobju. Razlika med celotnimi denarnimi pritoki in denarnimi odtoki izkaza denarnih tokov je enaka bodisi neto povečanju bodisi neto zmanjšanju denarnih sredstev vašega podjetja v bilanci stanja med dvema obdobjema. Natančnost izkaza denarnih tokov lahko preverite tako, da prilagodite spremembo denarnih sredstev spremembi denarnih sredstev v bilanci stanja.
Na dnu najnovejšega izkaza denarnih tokov v podjetju poiščite postavko, ki prikazuje bodisi »Neto povečanje denarnih sredstev« bodisi »Neto zmanjšanje denarnih sredstev«.
Določite znesek dolarja za element vrstice. Znesek neto zmanjšanja je v oklepajih; znesek neto povečanja ni. Na primer, če je v vašem izkazu denarnih tokov prikazano »Neto povečanje denarnih sredstev v višini 30.000 $«, se je denarno stanje podjetja v obračunskem obdobju povečalo za 30.000 USD.
Znesek denarnega stanja vašega podjetja poiščite v razdelku »Sredstva« v zadnji bilanci stanja in v bilanci stanja prejšnjega obračunskega obdobja. V tem primeru predpostavite, da vaša zadnja bilanca stanja prikazuje 100.000 dolarjev v gotovini in da je bilanca stanja v prejšnjem obdobju pokazala 70.000 dolarjev v gotovini.
Denarni saldo prejšnjega obdobja odštejemo od denarnega salda zadnjega obdobja, da določimo spremembo v denarju. Pozitivni znesek predstavlja neto povečanje, negativni znesek pa neto zmanjšanje. V tem primeru odštejemo 70.000 $ od 100.000 $, da bi dobili 30.000 $, kar predstavlja neto povečanje denarnih sredstev.
Primerjajte spremembo denarnih zneskov z vašim neto povečanjem denarnih sredstev ali neto zmanjšanjem denarnih sredstev iz izkaza denarnih tokov. Če so rezultati enaki, je izkaz denarnih tokov pravilen. Če se razlikujejo, lahko pride do napake v izkazu denarnih tokov.
