Mnoga podjetja že v začetku razvojnega cikla izdelkov vlagajo velike kapitalske naložbe, ki lahko trajajo leta, da bi prinesle rezultate. Druga podjetja so po svoji naravi zelo ciklična in v slabih gospodarstvih pogosto sprejemajo izgube, ki nastajajo šele leta kasneje, ko se gospodarstvo krepi. Postopki prenosa neto izgube poslovanja omogočajo podjetjem obračunavanje neenakih denarnih tokov in prejemanje kreditov za svoje naložbe pri izračunu davčne obveznosti v prihodnjih letih. V nasprotnem primeru bi podjetja nerade vlagala v raziskave in razvoj ter dolgoročne projekte.
Vračila davka od dohodkov pravnih oseb
C korporacije uporabljajo obrazec IRS 1120 za prijavo svojih davčnih napovedi, medtem ko S korporacije uporabljajo IRS Form 1120-S. Medtem ko je lastniška struktura za te organizacije drugačna, je obračunavanje prenosa neto operativne izgube v obeh primerih podobno. Vendar pa družba S Corporation plača davek na ravni korporacije. Pri korporaciji S se dobiček prenese na davčne napovedi delničarjev. Delničarji plačujejo davke, ki jih je treba plačati na podlagi njihovih davčnih napovedi.
Vodenje evidence
Za obračunavanje čistih izgub iz poslovanja v prejšnjih letih morate skrbno voditi evidenco iz vaših davčnih napovedi iz preteklega leta in finančnih informacij. Vsako leto, ko vaša družba vloži prijavo davka od dohodka pravnih oseb, prijavite neto poslovni izid. Če ima vaša družba neto izgubo iz poslovanja, se v tem letu ne plača davek na dohodek. Vendar pa morate odložiti odškodnino za te izgube do poznejšega leta. Ko imate dobiček, lahko te izgube odbijete od teh dobičkov.
Posebna navodila
V skladu z obrazcem Navodila za uporabo obrazca 1120, ki ga je objavila Služba za davek od dohodka, morate v postavko 12 vnesti skupno kumulativno vrednost vaših čistih izgub iz poslovanja iz prejšnjih let. Če ste uporabili del čiste operativne izgube iz preteklega leta za pokritje dobička in odbitek od davčne obveznosti za prejšnje leto, ne morete dvakrat odbiti za isto izgubo. Če pa ste uporabili le del čiste izgube iz poslovanja za pobotane dobičke, lahko preostanek čistih izgub iz poslovanja uporabite v prihodnjih letih.
Opustitev določbe o hrambi
Podjetja imajo možnost, da se odpovejo pravici, da uporabijo čiste poslovne izgube za izravnavo prihodkov za katero koli leto, namesto da se odločijo za nadaljnjo izgubo v prihodnjih letih. To storite tako, da potrdite polje v vrstici 11 obrazca 1120 in prijavite vašo davčno napoved kot običajno. Eden od razlogov, da se odločite, da boste opustili svoj odbitek in namesto tega prenesli neto izgubo iz poslovanja v prihodnje leto, je, če pričakujete, da se bodo stopnje davka na dohodek znatno povečale v prihodnosti. To bi pomenilo, da bo vaš odbitek neto izgube pri poslovanju v prihodnjih letih bolj dragocen kot danes.
Celotna navodila
Notranja davčna služba objavlja podroben priročnik za izpolnjevanje obrazca 1120, ki je na voljo na spletni strani IRS. Bodite prepričani, da uporabite pravilno obliko: Obrazec 1120 za podjetje C in obrazec 1120-S za S Corporation.
