Čisti dobiček, izkazan v izkazu poslovnega izida, ni enak znesku denarnih sredstev v posesti družbe.Vendar pa neto prihodki neposredno vplivajo na denarna sredstva, prikazana v izkazu denarnih tokov. Informacije iz izkaza poslovnega izida se nanašajo na informacije, predstavljene v poslovnem delu izkaza finančnega izida. Razmerje med obema računovodskima izkazoma pomaga ugotoviti, koliko čistega dobička podjetja lahko povzroči denar v podjetju.
Elementi izkaza poslovnega izida
V izkazu poslovnega izida so prikazani prihodki in odhodki podjetja v določenem obdobju. Prihodki izhajajo predvsem iz prodaje izdelkov ali storitev podjetja. Družba ustvarja prihodek na več različnih načinov, vključno z gotovinskimi plačili in prodajo kreditov. Prihodki od prodaje kreditov so nerealizirani denarji, dokler kupci ne plačajo svojih računov. Odhodki v izkazu poslovnega izida predstavljajo denar, porabljen glede na doseženi prihodek. Podjetja plačujejo stroške z gotovino in s kreditom. Načelo usklajevanja zahteva, da podjetja uresničujejo prihodke in odhodke, ko jih podjetje prevzame in ne pri zamenjavi gotovine. Dobički in izgube izkaza poslovnega izida so razlike med cenami, plačanimi za sredstva, in količino, ki jo je družba ustvarila s prodajo sredstev. Čisti dobiček ali čista izguba je vsota vseh prihodkov, dobičkov, odhodkov in izgub.
Elementi izkaza denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov prikazuje, kako podjetje naredi in porabi denar. Poslovanje, naložbenje in financiranje so trije deli izkaza finančnega izida. Denarna sredstva po oddelku poslovanja odražajo denar, ki ga je družba prejela in porabila v zvezi s prodajo svojih izdelkov ali blaga. Postavke v postavki naložbene dejavnosti v izkazu denarnih tokov prikazujejo pritok in odtoke denarnih sredstev v dolgoročnih finančnih naložbah in sredstvih. Finančni podatki, prikazani v poglavju Finančne dejavnosti, odražajo zasluženi denar in porabljen z izdanimi vrednostnimi papirji družbe.
Odnos
Razmerje med izkazom poslovnega izida in izkazom denarnega toka se pojavlja v poglavju o poslovanju v izkazu denarnih tokov. V tem razdelku so uporabljene informacije o izkazu poslovnega izida. Zato je izkaz finančnega izida pripravljen po izkazu poslovnega izida. Prvi račun v rubriki Poslovne dejavnosti je čisti dobiček, ki je natančen prikaz v izkazu poslovnega izida za isto obdobje. Naslednja vrstica po čistem prihodku je strošek amortizacije, ki se pojavi tudi v izkazu poslovnega izida. Da bi ugotovili čisti denarni znesek iz poslovanja, družba od čistega dobička odšteje znesek na računu amortizacije in spremembe nekaterih računov, ki se nahajajo v bilanci stanja.
Premisleki
Obstaja razlika med donosnostjo in dejansko gotovino. Nekatera podjetja imajo lahko neto dohodek, vendar nimajo zadostnih denarnih sredstev, da ohranijo svoje poslovanje. Večina podjetij uporablja načelo nastanka poslovnega dogodka za pripoznavanje prihodkov, kar povzroča, da denarni račun zaostaja za čistim prihodkom. Transakcije v sredstvih, obveznostih in računih lastnikov kapitala v bilanci stanja vplivajo tudi na denarni račun.
