Denar je bilančni račun, ki odraža končno stanje za obračunsko obdobje, ki bi lahko bilo mesec, četrtletje ali leto. Negativno stanje denarnih sredstev je lahko posledica pisnega preverjanja ali elektronskega prenosa, ki presega stanje denarnih sredstev na knjigah. Računovodski vnosi za povečanje ali zmanjšanje denarnega računa so debetni oziroma kreditni. Pozitivna in negativna denarna sredstva se imenujejo debetna in kreditna stanja. V bilanci stanja zabeležite negativno stanje gotovine z uporabo ločenega računa ali računa plačilne bilance.
Vnesite negativno stanje gotovine na poseben račun. Spletna stran AccountingTools predlaga "prekoračitev čekov" ali "čekov, plačanih prek gotovine" kot možne oznake na računu, medtem ko spletna stran AccountingCoach predlaga "čeke, ki so preseženi z gotovinskim saldom". Ne glede na oznako mora biti račun naveden v oddelku bilanc stanja za tekoče obveznosti. Na primer, če je negativna denarna bilanca 100 $, kredit (povečanje) prekoračitev čekov računa in bremenitev (povečanje in nič) denarni račun za 100 $ vsak. Denar bo torej imel ničelno bilanco, račun prekoračenih čekov pa bo imel 100 USD kreditnega salda.
Zabeležite negativno stanje denarnih sredstev na računih. Vzdrževanje ločenega računa za majhne in začasne prekoračitve računov bi lahko povečalo bilanco stanja brez dodatnih koristnih informacij. Nadaljevanje primera, namesto ustvarjanja ločenega računa, preprosto knjiženje (povečanje) obveznosti za 100 $ in obremenitev (povečanje in izničenje) negativnega denarnega stanja.
Očistite negativno denarno stanje. Hitro poravnajte negativna denarna stanja, razen če je vaše podjetje v finančnih težavah. Podjetja pogosto kupujejo zaščito prekoračitve na svojih bančnih računih, čeprav lahko banke dovolijo, da so čeki jasni, tudi če sredstva niso prisotna kot poslovna stranka. Če na primer navedemo primer, če prodajate denar v višini 500 evrov, kreditni (povečate) prodajni račun za 500 evrov, bremenite (zmanjšate) dolgove ali račun prekoračenih čekov za 100 evrov in bremenite denarni račun za 400 dolarjev. Zdaj imate pozitivno stanje denarnih sredstev.
Nasveti
-
Negativno stanje denarnih sredstev v knjigah ne pomeni nujno negativnega salda v banki. Preverjanje lahko traja štiri dni, v tem času pa lahko za kritje pisnih pregledov zadostujejo gotovinski depoziti ali prenosi od strank.
