Neprofitne agencije, ki ponujajo koristne storitve, kot so verske, izobraževalne in dobrodelne organizacije, so lahko upravičene do statusa oproščenega davka v skladu z oddelkom 501 (c) zakonika o notranjih prihodkih. Davčna oprostitev omogoča organizacijam, da usmerjajo prihodke, ki jih ustvarjajo, s prizadevanji za zbiranje sredstev v svoje dobrodelno delo, namesto da bi plačevali dohodnino. Vendar morajo organizacije izpolnjevati posebne kvalifikacije in izpolniti letna davčna poročila, da pridobijo in ohranijo svoj status oproščenega davka.
Ustrezne organizacije
Dobrodelne skupine izpolnjujejo pogoje za davčno oprostitev v skladu z oddelkom 501 (c) (3) Zakona o notranjih prihodkih. Te skupine morajo biti organizirane in delovati izključno za namene, ki so dobrodelni, verski, izobraževalni, znanstveni ali literarni, ali ki spodbujajo amatersko atletiko ali ustvarjajo ozaveščenost o javni varnosti. Njihovi vzroki lahko vključujejo služenje revnim in prikrajšanim, odpravljanje predsodkov in diskriminacije ter preprečevanje krutosti do živali. Druge skupine, ki izpolnjujejo pogoje iz oddelka 501 (c), vključujejo državne kreditne zadruge, izdajatelje neprofitnih zdravstvenih zavarovanj in združenja pokojninskih skladov učiteljev. Skupine, ki spodbujajo ali lobirajo za politične razloge, niso upravičene do neprofitnega statusa v skladu z oddelkom 501 (c).
Proces aplikacije
Skupine, ki vložijo davčno oprostitev v skladu z oddelkom 501 (c) (3), morajo izpolniti obrazec IRS 1023 ali obrazec 1023-EZ, vlogo za priznanje izjeme. Obrazec vključuje vprašanja o kontaktnih podatkih skupine, organizacijski strukturi, specifičnih dejavnostih in finančnih podatkih, vključno z morebitnimi nadomestili za člane upravnega odbora in osebje. Skupina mora priložiti tudi organizacijski dokument, ki navaja, da je bila skupina ustanovljena posebej za namen, naveden v oddelku 501 (c) (3), in če se skupina razpusti, da se bodo njena sredstva razdelila na drugo 501 (c) (3) organizacija ali vladna agencija.
Vložitev davčne napovedi
Samo zato, ker je skupina upravičena do statusa oproščenega plačila davka, ga ne izvzema od vložitve davčnih napovedi. Organizacija mora vložiti različico obrazca 990, vrnitev organizacije, ki je oproščena davka na dohodek. Skupine, ki prinašajo manj kot 50.000 dolarjev bruto prejemkov, lahko vložijo obrazec 990-N, znan tudi kot "e-razglednica". Organizacije z bruto prejemki, manjšimi od 200.000 dolarjev, ali skupna sredstva, manjša od 500.000 dolarjev, morajo vložiti obrazec 990 ali 990-EZ. Dobrodelne organizacije, ki imajo bruto prejemke nad 200.000 dolarjev ali skupna sredstva nad 500.000 $, morajo vložiti obrazec 990. Zasebne fundacije morajo vložiti obrazec 990-PF.
Ostanite izvzeti
Skupine, oproščene davka, morajo ohraniti svoj status oproščene davka pri IRS ali pa tvegati, da bodo plačale stroge kazni. Če neprofitna organizacija ne izpolni svoje različice obrazca 990 tri davčna leta, bo avtomatično izgubila status oproščenega davka na datum vložitve v tretjem letu. Tudi, če IRS odkrije, da so organizatorji skupine prejeli donacije pod lažnimi predpostavkami ali predložili napačne podatke o svojih obrazcih 990, skupina lahko izgubi status davka oproščenega.
