Denarni tok je sprememba denarja in denarnih ustreznikov podjetja. Denarni pritok je povečanje teh sredstev, medtem ko je denarni odtok zmanjšanje. Denarni tokovi podjetja niso isti kot prihodki in odhodki v računovodstvu na podlagi nastanka poslovnega dogodka in so podrobno opisani v izkazu denarnih tokov za obdobje. Denarni tokovi v tej izjavi so razdeljeni na tri dele: poslovanje, investicijske dejavnosti in financiranje. Denarni tokovi pri naložbenju in financiranju predstavljajo nedejavni denarni tok.
Navedite vse denarne tokove iz naložbenja. Dodajte jih skupaj, da bi ustvarili neto denarni tok iz naložbenih dejavnosti. Takšne denarne tokove povzročajo spremembe dolgoročnih sredstev podjetja, kjer je dolgoročno opredeljeno kot sredstvo, ki naj bi trajalo več kot eno leto. Nepremičnine, oprema in druge takšne postavke se štejejo za dolgoročna sredstva. Primeri denarnih tokov iz naložbenja vključujejo denar, porabljen za nakup vozil, namenjenih uporabi podjetja, in denarna sredstva, prejeta za prodajo rabljene opreme.
Navedite vse denarne tokove iz financiranja. Skupaj jih dodajte za ustvarjanje neto denarnega toka pri financiranju. Denarni tokovi pri financiranju so povezani s kapitalom in dolgoročnimi obveznostmi podjetja. Kapital se nanaša na interakcijo podjetja z lastniki in delničarji, dolgoročne obveznosti pa na več kot eno leto. Primeri takih denarnih tokov so dividende, ki se izplačajo delničarjem, in plačila obresti za dolgove, ki so daljši od enega leta.
Zbiramo neto denarne tokove iz naložbenih in finančnih dejavnosti, da bi ustvarili denarni tok podjetja, ki ni operativen. Kot že ime pove, je skupni neto denarni tok podjetja, zmanjšan za njegov neto denarni tok iz poslovanja, prav tako enak njegovemu neoperativnemu denarnemu toku.
