Pro forma finančni izkaz je napoved prihodnje uspešnosti poslovanja in dobička, ne pa povzetek preteklih dejavnosti, kot je vsebina tradicionalnega izkaza poslovnega izida. Za uveljavljena podjetja ustvarjanje pro forma poročila daje merila, s katerimi se lahko primerjajo različni ukrepi finančne uspešnosti, in pomaga razvijati proračune za poslovanje skozi vse leto. Za nova podjetja lahko pro forma poročilo o zaslužku pomaga pridobiti podporo vlagateljev. Oblikovanje proformnih finančnih poročil vključuje realistične ocene.
Analizirajte izkaz poslovnega izida za tekoče leto, če je na voljo. V poročilu navedite elemente, ki se bodo med letom verjetno spremenili, in zabeležite spremembo v odstotkih ali v dolarjih. Ocenite obseg prodaje, stroške prodanega blaga (COGS) in stroške, ki temeljijo na trendu in podatkih za pretekla leta.
Izračunajte pro forma bruto dobiček z ocenjenimi zneski. Če ocenjujete, da bo prodaja v prihodnjem letu znašala 700.000 USD, COGS pa bo znašal 550.000 USD, izračunajte pro forma bruto dobiček tako, da odštejete vrednost COGS iz prodaje. V tem primeru znaša bruto dobiček 150.000 USD (prodaja 700.000 $ minus COGS $ 550.000).
Ocenite skupne stroške. Pro forma številka za odhodke bo odvisna od dejavnikov, kot so širitev, rast, spremembe stroškov dobav ali spremembe v procesih. Če ne pričakujete, da se bodo stroški bistveno povečali ali zmanjšali, uporabite realno oceno na podlagi preteklih podatkov, če so na voljo. Ocenite odhodke za plače z obračunavanjem prirastka zaposlenih in plač za nove zaposlene. Znesek skupnih stroškov pro forma izračunajte tako, da združite vse postavke stroškov.
Izračunajte pro forma dobiček pred davki, ki je vaš obdavčljiv dohodek. Odštejte odhodke (izračunane v 3. koraku) iz bruto dobička, da določite dobiček pred davki. Če je vaša pro forma številka za skupne stroške 40.000 $, bo vaš dobiček pred obdavčitvijo 110.000 $ (bruto dobiček $ 150.000 minus skupni stroški 40.000 $). V tem primeru je obdavčljivi dohodek 110.000 $.
Izračunajte davke. Za določitev davčnega računa uporabite svojo davčno stopnjo na podlagi dohodkovnega razreda vašega podjetja. Če je vaša davčna stopnja 30 odstotkov, stopnjo pomnožite s svojim obdavčljivim dohodkom za izračun davkov. V izkazu poslovnega izida je davčni račun 33.000 dolarjev (110.000 dolarjev obdavčljivega dohodka, 30-odstotna davčna stopnja).
Določite znesek za pro forma dobiček po davkih. Odšteti davčni račun od obdavčljivega dohodka za predvideni dobiček projekta za prihodnje leto. Tukaj dobiček po obdavčitvi znaša 77.000 $ (110.000 $ obdavčljivega dohodka, minus 33.000 $ davčnega računa).
Sinhronizirajte izkaz poslovnega izida. Ko uporabite ocene za ustvarjanje izkaza poslovnega izida, jih med letom posodobite z uporabo realnih finančnih podatkov, tako da bodo zneski usklajeni z dejansko poslovno uspešnostjo.
Nasveti
-
Vključite informacije, ki bi lahko vplivale na finance vašega podjetja. Na primer, če dobavitelj poveča ceno postavke, bi to povečalo vaš COGS. Pridobite informacije od poslovnih partnerjev o cenah ali spremembah politike in jih ustrezno vključite.
Opozorilo
Pro forma poročila temeljijo na ocenah. Če so vaše napovedi izločene za precejšnjo količino, je pravilno.
