Pozitivni denarni tok kaže, da ima podjetje v določenem časovnem obdobju presežek denarnih prihodkov nad denarnimi izdatki. Amortizacija je računovodski koncept, ki simbolizira "obrabo" na kapitalski naložbi.
Denarni tok
Denarni tok je ključnega pomena za zdravje in sposobnost preživetja podjetja. Družba mora imeti pozitivni denarni tok, če želi izpolniti finančne obveznosti, s katerimi se podjetje sooča. Izkazi denarnih tokov lahko opisujejo denarni tok v različnih časovnih obdobjih. Tedenski, mesečni in četrtletni izkazi so običajni.
Amortizacija
Kadar družba opravi nakup kapitala, se ugotovi, da je treba v prihodnosti zamenjati kupljeno kapitalsko sredstvo. Podjetja nadomestijo ta morebitni strošek zamenjave kapitalske naložbe z amortizacijo sredstva v obdobju njegove življenjske dobe.
Učinek amortizacije na denarni tok
Amortizacija ne zahteva, da se denarna sredstva porabijo v obdobju, ko se kapitalsko sredstvo amortizira. Vendar je treba pri nakupu kapitalske naložbe porabiti denar. Odtok denarnih sredstev, povezanih z nakupom kapitalske naložbe, bo prikazan v izkazu denarnih tokov, vendar njegova amortizacija ne bo.
