Ko podjetja kupujejo in prodajajo kapitalska sredstva, so podvržena davku na kapitalski dobiček, podobno kot posamezniki. Davčna stopnja za kapitalski dobiček je v mnogih primerih nižja od rednih davčnih stopenj, razen v primeru družbe C. Če je podjetje ustanovljeno kot posrednik, boste plačali davčne stopnje dobička, ki se razlikujejo glede na vaš skupni dohodek in davčni razred.
Kaj pomeni stopnja kapitalskih dobičkov?
Ko majhno podjetje proda sredstva, kot so delnice v drugi družbi, pisarniška oprema, nepremičnine, dragocena umetniška dela in nekatera druga kapitalska sredstva, lahko za postavko prejme več, kot je prvotno plačala. Ta razlika se imenuje kapitalski dobiček. Prvotna nabavna vrednost postavke se imenuje njena osnova, in če podjetje proda sredstvo za manj od njegove osnove, nastane kapitalska izguba. Nasprotno pa ima kapitalski dobiček vsakič, ko proda sredstvo nad njegovo nabavno vrednostjo.
Kapitalski dobiček se razvrsti v kratkoročne in dolgoročne kategorije na podlagi časa poslovanja podjetja. Dobiček od katerega koli sredstva, prodanega v enem letu od nakupa, ustvarja kratkoročni kapitalski dobiček, medtem ko sredstvo, ki je bilo prodano po več kot enem letu, ustvari dolgoročni kapitalski dobiček.
Kakšna je stopnja kapitalskih dobičkov za mala podjetja?
Pri majhnih podjetjih se kapitalski dobički obdavčijo kot redni dohodek podjetju, če se štejejo za kratkoročne. Dolgoročni kapitalski dobički prejmejo drugačno davčno obravnavo, z davki v višini nič, 15 ali 20 odstotkov za vse subjekte prenosa, kot so partnerstvo, LLC ali S-korporacija. Davčna stopnja je odvisna od lastnikovega dohodkovnega in davčnega razreda. C-družbe plačujejo svojo običajno davčno stopnjo na kapitalski dobiček, vendar ohranijo ugodnost, da lahko uporabijo vse kapitalske izgube za izravnavo kapitalskih dobičkov, ne pa tudi drugih vrst prihodkov.
Naredite svoje davke na mala podjetja
Če je vaše podjetje prodalo katero koli premoženje s posledičnim kapitalskim dobičkom ali izgubo, morate prikazati transakcijo na davčnem obračunu vašega podjetja. Za prikaz prodaje in izračuna poslovnega kapitalskega dobička ali izgube uporabite obrazec 8949 Notranje davčne službe (IRS) 8949, Prodaja in druga določila kapitalskih naložb. Prav tako morate izpolniti in predložiti transakcije v obliki povzetka na obrazcu 1040, prilogi D, kapitalskih dobičkih in izgubah.
Odpravi davek
Če podjetje raje odloži davke na kapitalski dobiček, lahko preprosto odloži prodajo sredstva. Če se podjetje odloči za prodajo nepremičninskega premoženja, se lahko izogne plačilu davka na kapitalski dobiček z izmenjavo podobnih 1031. V skladu z oddelkom 1031 zakonika o notranjih prihodkih ima podjetje pravico do 45 dni za identifikacijo podobnega nadomestnega premoženja in 180 dni za dokončanje nakupa nepremičnine, da se izogne plačilu davka na kapitalski dobiček na prvotno prodajo nepremičnin. Vsako drugo nepremičninsko premoženje ali denar, vključeno v nakup, je predmet davka na kapitalski dobiček.
