V računovodstvu so lahko tri vrste vrednostnih papirjev: vrednostni papir za trgovanje, vrednostni papir, ki je na razpolago za prodajo, ali vrednostni papir v posesti do zapadlosti. Vsi ti vrednostni papirji so sredstva, zato jih je treba v bilanci stanja prijaviti kot sredstva. Čeprav gre za sredstva v bilanci stanja, tečejo skozi vaš izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov. Vse te vidike je treba vzeti skupaj za pravilno poročanje o varnosti trgovanja.
Vedeti, ali imate varnost trgovanja
Ker obstajajo tri vrste vrednostnih papirjev, morate pravilno ugotoviti, da imate varnost trgovanja, preden jih lahko pravilno prijavite. Varščina za trgovanje je lahko bodisi lastniški ali dolžniški vrednostni papir. Vendar pa se vrednostni papirji za trgovanje kupijo izključno z namenom njihove prodaje v bližnji prihodnosti, ki je običajno v enem letu ali manj. Če ne nameravate prodati več kot eno leto, bo bodisi v posesti do zapadlosti bodisi na razpolago za prodajo.
Vrednotenje varnosti
Ko poročate o varnosti v bilanci stanja, morate vedeti vrednost sredstva, da ga pravilno obračunate. Z vrednostnim papirjem je vrednost sredstva njegova poštena tržna vrednost. Na primer, za lastniški vrednostni papir, kot je delnica, je vrednost trgovalne varščine cena delnice na datum vaše bilance stanja. Če imate dolžniško jamstvo, kot je posojilo nekomu, je vrednost znesek, ki ga je posojilo vredno, ali cena, po kateri bi jo lahko prodali drugi stranki.
Dajanje varščine v bilanco stanja
Ker je varnost trgovanja vrednostni papir, ki ga želite prodati v manj kot enem letu, je to trenutno sredstvo. Zato ne boste nikoli našli varnosti trgovanja kot dolgoročno sredstvo. To pomeni, da morate v bilanco stanja vnesti varnost trgovanja kot kratkoročno sredstvo. Znesek poleg sredstva je vrednotenje predhodno omenjene varščine za trgovanje.
Tok skozi druge izkaze
Ker se lahko vrednost trgovalne garancije prikaže v več računovodskih izkazih, če imate spremembo poštene tržne vrednosti sredstva v času nove izjave, morate pripoznati dobiček ali izgubo, odvisno od spremembe cene, na vašem izkaza poslovnega izida kot nerealizirani dobiček ali izgubo. Na primer, če je bila vrednost varovanja pri trgovanju vredna 100 $ na vaši zadnji izjavi in je zdaj vredna 110 $, imate 10 $ nerealiziranega dobička. Tudi, ko sestavljate izkaz denarnih tokov, vse dejavnosti z vrednostnimi papirji za trgovanje potekajo v poglavju Operativni denarni tokovi.
