Operativni proračun služi kot načrt za podjetja, da pripravijo svoje finančne načrte za prihodnje leto. Vključuje tako prihodke kot odhodke, navadno je predstavljen v obliki izkaza prihodkov in zagotavlja dragocen način za podjetje, da dokumentira finančne cilje in cilje za dejavnosti, ki jih želi doseči v prihodnosti.
Kot lastnik podjetja boste morda potrebovali proračun za vodenje in podporo finančnih odločitev vašega podjetja. Različne vrste proračuna obstajajo, odvisno od vrste porabe, ki jo načrtujete, in mnoga podjetja vsako leto uporabijo različice, kot je razdeljeni proračun, proračun po proračunskem centru, proračun od zgoraj navzdol ali od spodaj navzgor, da dokumentirajo svoje cilje za naslednjih 12 mesecev.
Kaj je operativni proračun?
Operativni proračun je napovedan izkaz prihodnjih poslovnih prihodkov in odhodkov za podjetje. Ne vključuje stroškov za kapitalske nakupe ali naložbe, kot so stroški izgradnje skladišča. Operativni proračuni so običajno sestavljeni mesečno ali četrtletno in zajemajo obdobje enega leta.
Odhodki vključujejo stroške prodaje (neposredne stroške izdelave izdelka) in stroške poslovanja, povezane s prodajno in splošno ter administrativno dejavnostjo družbe. Glede na raven podrobnosti lahko operativni proračun vključuje tudi amortizacijo, odhodke za obresti in pričakovani odhodek za prihodnje leto.
Operativni proračun je pogosto sestavljen s stroški na osnovi vrstic, tako da se lahko pri načrtovanju proračuna izboljša s postavko. Na primer, če podjetje ve, da bo svetovalcu plačalo za prve tri mesece v letu, je koristno, da se ta podrobna postavka postavi v proračunu, tako da se lahko stroški odstranijo iz proračuna za preostali del proračuna. leto. Če pa podjetje ve, da se bo njegova najemnina v juniju povečala, lahko to upošteva tudi v proračunu za podrobnosti posameznih postavk.
Večja podjetja, ki imajo številne oddelke ali druge subjekte, pogosto zberejo ločene operativne proračune za vsako poslovno enoto in jih nato združijo v glavni povzetek za celotno podjetje.
Katere so različne vrste proračuna?
Podjetja uporabljajo različne tipe proračunov iz različnih razlogov, in vsaka od štirih glavnih vrst ali metod deluje za različne situacije.
- Postopno načrtovanje proračuna: Mogoče najbolj pogosto uporabljena, preprosta metoda priprave proračuna. Ena preprosto vzame dejansko število podjetij iz lanskega leta in jih poveča ali zmanjša za določen odstotek. Na primer, podjetje bi lahko predvidelo 10-odstotno povečanje prihodkov od prodaje za najbolj prodajan izdelek in 5-odstotno zmanjšanje porabe za neizkoriščene pisarniške prostore. To je običajna metoda zaradi svoje lahkosti, vendar zanemarja zunanje vplive, kot je inflacija. Poleg tega lahko menedžerji ocenijo rast stroškov na višji odstotek, da bi dobili videz, da so vedno vključeni v proračun. Ta metoda priprave proračuna lahko spodbudi upravljavce k prizadevanjem za zmanjšanje stroškov ali povečanje učinkovitosti.
- Proračun na podlagi dejavnosti: Vrsta proračuna od zgoraj navzdol z izhodnimi cilji, kot je ciljni prihodek v višini 150 milijonov USD. Proračuni od zgoraj navzdol vključujejo vodstvene delavce na višji ravni, ki oblikujejo proračun na visoki ravni na podlagi svojih ciljev. Ta proračun je namenjen vodjem oddelkov, da določijo dejavnosti, ki so potrebne za dosego tega cilja, in stroške opravljanja teh dejavnosti.
- Proračun za predlog za vrednost: Ta vrsta proračuna zahteva več razmišljanja in vključuje vprašanje, ali vsaka postavka proračuna ustvarja vrednost za stranke, zaposlene in druge zainteresirane strani podjetja.
- Proračun na osnovi ničle: Ta vrsta proračuna predvideva, da se vsak oddelek začne z ničelnim proračunom, in vsak proračunski strošek mora biti utemeljen, preden se doda. Čeprav je ta vrsta priprave proračuna zamudna, je za podjetja, ki morajo finančno prestrukturirati svoje poslovanje ali drugače, potrebno zelo strog nadzor nad porabo. Ta vrsta priprave proračuna je učinkovitejša za diskrecijske stroške in ne za ključne operativne stroške, ki vodijo poslovanje.
Zakaj potrebujete operativni proračun
Podjetja morajo imeti možnost, da ostanejo v stiku s trenutnim finančnim stanjem podjetja, da bodo uspešni, in da načrtujejo, kaj pričakujejo v prihodnjih mesecih, da bodo lahko načrtovali prihodke in odhodke prihodnjega leta. Operativni proračun je pomemben, ker daje vodstvu način, da določi in sporoči svoje finančne cilje za naslednjih 12 mesecev, in se lahko uporablja za odgovornost zaposlenih in vodstvo do teh ciljev. Podjetjem ni neobičajno, da pripravijo urnik, ki primerja proračun z dejanskimi finančnimi rezultati vsak mesec ali vsaj vsako četrtletje, da bi ugotovil, kako dejansko uspešnost podjetja sledi svojim načrtovanim ciljem.
Operativni proračun in proces načrtovanja zagotavljata tudi priložnost za podjetja, da se pripravijo v primeru nepredvidenih okoliščin. Na primer, podjetje lahko določi svoje cilje prihodkov in odhodkov ter jih načrtuje tako, da ima dovolj dobičkonosnosti, da denar vloži v sklad. Sklad bi se lahko uporabil v primeru recesije v gospodarstvu, izgube velikega dobavitelja, izgube pogostega kupca ali katere koli druge vrste poslovnih vprašanj, ki bi lahko negativno vplivala na denarni tok podjetja.
Ustvarjanje učinkovitega proračuna je del umetnosti in dela znanosti. Kot lastnik podjetja boste morali ugotoviti, kje določiti vrstico v smislu ustvarjanja proračuna, ki odraža vrsto uspešnosti, ki jo je vaša ekipa sposobna, ob upoštevanju tega, kaj mora vaše podjetje narediti, da bo v skladu z ali premagati svoje tekmece in kolege ter se odlikovati na svojem trgu. Pomembno je, da postavite proračunske cilje na dovolj visoki ravni, da trg in vsi investitorji dojemajo vaše podjetje kot vodjo in uspešnico, vendar hranite cilje na dovolj realni ravni, da ne boste ustvarili negativne percepcije, če boste manjkali cilje.
Primeri proračuna
Podjetja se odločijo za zbiranje proračunov na različne načine, odvisno od velikosti, strukture, vrste poslovanja in drugih vidikov podjetja. Na primer, morda se boste odločili, da sestavite proračun po oddelkih, s kategorijami, kot so CEO, finance, zmogljivosti ali IT. Vsak od teh delov bo imel enake komponente, kot so plače, odvetniški stroški, stroški računalnika in stroški pisarniškega dela.
Nekatera podjetja pripravljajo svoj proračun s stroškovnimi mesti. Stroškovno mesto je oddelek in ne oddelek. V proizvodnem podjetju je to lahko oddelek za izdelavo ali oddelek za vzdrževanje. Ti oddelki so odgovorni za neposredne obratovalne stroške in nimajo vpletenosti ali nadzora nad prodajnim delom ali delom podjetja, ki ustvarja prihodek. Za to vrsto proračuna je težko izračunati dobiček vsakega stroškovnega mesta, ker je treba dodeliti prihodek in splošne stroške, kot je najem stavbe.
Drug primer proračuna je metoda proračuna od zgoraj navzdol. Ta postopek oblikovanja proračuna vključuje upravljanje, ki postavlja cilje in cilje za podjetje na vrhu, nato pa te cilje in cilje usmeri na vodje oddelkov podjetja. Proračunske cilje narekuje poslovodstvo, oddelki pa morajo najti način za strukturiranje svojih ločenih proračunov, da bi izpolnili cilje in cilje, ki jih določijo vodilni delavci.
Ta vrsta priprave proračuna ima pomanjkljivost, saj srednji in nižji vodstveni sektor v sektorju ne prevzema lastništva proračuna, ker ju nista ustvarili in nanje nalagali. Nekateri menijo, da načrtovanje proračuna od zgoraj navzdol ni tako učinkovito, ker je upravljanje pogosto izključeno iz podrobnosti o tem, kaj se dogaja na terenu, in z vsakodnevnimi operativnimi potrebami podjetja.
Proračun od spodaj navzgor je obraten proračun od zgoraj navzdol in se začne z ljudmi na tem področju. Vsak oddelek je odgovoren za oblikovanje lastnega proračuna, osebje, ki je vključeno v vsakodnevne operacije, pa je običajno najbolj obveščeno o vseh postavkah proračunov oddelkov. Zato so proračuni od spodaj navzgor bolj natančni in v mnogih primerih bolj natančni kot proračuni od zgoraj navzdol. Proračun je še vedno zgrajen na podlagi ciljev, čeprav je lahko tudi z dodatnimi podrobnostmi popolnoma drugačen od dejanskih rezultatov podjetja.
Proračunski izzivi: vrečka za pesek ali raztegljiv?
Proračun ni tako lahek kot dodajanje stopnje rasti ali zmanjšanja prihodkov in odhodkov ter nato kopiranje za vsako 12 mesecev za naslednje leto. Še posebej, ko proračun oblikujejo ljudje na terenu, se lahko pojavi dilema. Morda bi morala ekipa sestaviti proračun, ki vključuje cilje raztezanja, ki so zelo optimistični, vendar jih je težko doseči. Ali pa bi morala ekipa sestaviti proračun, ki je zložen v pesek, kar pomeni, da so cilji lažje dosegljivi.
To je še posebej težavno vprašanje, ko zaposleni vedo, da so njihovi bonusi vezani na njihovo uspešnost v primerjavi s proračunom, in da lahko preizkusi etiko poslovodstva, še posebej, če je rezultat proračuna v podjetju slabši od svojih vrstnikov ali konkurentov, vse v imenu zaposlenim, ki zagotavljajo svoje nagrade.
Vsak pristop ima svoja potencialna vprašanja. Medtem ko je treba povedati nekaj za premalo obetajoče in preveliko doseganje, na drugi strani pa lahko postavitev ciljev raztezanja potisne ljudi in ekipe izven območij udobja, da bi dosegli prej nepričakovane ali nedosegljive pozitivne rezultate.
Če so proračunski cilji preveč nezaslišani, bodo zaposleni začeli bodisi prezreti proračun ali dvomiti v miselnost vodstva, in je zmožen natančno oceniti zmogljivosti osebja. Poleg tega, če je proračun prihodkov določen na ravni, ki je neizvedljiva, in operativni stroški, kot so najemanje in plače dodatnega osebja, naj bi ustrezali napihnjeni prodaji, bi lahko podjetje na koncu porabilo preveč denarja za premalo izkoriščenih virov.
Kapitalski proračuni in napovedi
Kapitalski proračun podjetja je lahko povezan z operativnim proračunom, vendar je popolnoma ločen denar. Kapitalski proračun podrobno navaja načrte in z njimi povezane prihodke in odhodke za velike ali drage projekte, kot so nakup nove proizvodne opreme, gradnja novega skladišča ali vlaganje v in zagon novega izdelka. Kapitalski proračun se pogosto izvaja tudi za vsak projekt posebej in je lahko finančno modeliran kot izračun neto sedanje vrednosti ali neto sedanje vrednosti ali izračun notranje stopnje donosa ali IRR.
Obe metodi se običajno uporabljata in upravljanju ponujajo način, kako oceniti izvedljivost projekta, oceniti količino denarnega toka, ki bi ga izdelek lahko ustvaril, določiti stopnjo donosa naložbe in se odločiti, ali ne sprejeti projekt. Podjetje lahko izvede dva ali tri različne scenarije za izračun NPV ali IRR z različnimi predpostavkami, s katerimi določi, katera podjetja lahko ustvarijo največ dobička.
Mnoga podjetja skupaj s svojim operativnim proračunom pripravijo tudi napoved. Čeprav se zdi, da je podvojen, proračun predstavlja tisto, kar podjetje želi doseči, kot je določen odstotek povečanja prodaje za to leto, določeno zmanjšanje stroškov ali določeno število dodatnih zaposlenih.
Napoved pa predstavlja idejo, ki je bližja finančni realnosti. Podjetje oblikuje napoved na začetku leta in je lahko zelo podobna proračunu v januarju. Vendar, ko se bodo realni rezultati pojavili, bo podjetje posodobilo napoved na podlagi tega, kar se resnično dogaja, kar lahko ali pa ne ustreza proračunu. Napoved ponuja upravljanju orodje za pomoč pri kratkoročnem načrtovanju in preusmeritev prizadevanj, če podjetje izgleda, kot da morda ne bo doseglo svojih proračunskih ciljev za prihodke ali odhodke.
