Med vsemi postavkami v bilanci stanja so kratkoročna sredstva ena najpomembnejših. Kratkoročna sredstva prejmejo veliko pozornost lastnika, ker te postavke predstavljajo denarni tok podjetja. Denar mora teči skozi cikel zalog do terjatev do denarja, da ima družba dovolj sredstev za pravočasno plačilo računov in poslovnih odhodkov.
Kaj so trenutna sredstva?
Gibljiva sredstva so postavke v bilanci stanja družbe, za katere se pričakuje, da bodo preračunane v gotovino v enem letu. Sredstva, za katera ni mogoče upravičeno pričakovati, da bodo prešla v gotovino, kot so zgradbe in oprema, niso vključena v kategorijo kratkoročnih sredstev.
Primeri trenutnih sredstev
Naslednje postavke so primeri kratkoročnih sredstev:
- Gotovina: Kontrolni računi in drobna gotovina.
- Denarni ustrezniki: državni vrednostni papirji.
- Začasne naložbe: potrdila o vlogi.
- Terjatve do kupcev.
- Terjatve do zapadlosti, ki zapadejo v roku enega leta.
- Popis: Surovine, nedokončana proizvodnja, končni proizvodi in zaloge.
- Pisarniški material.
- Vrednostni papirji.
- Predplačani stroški: Vključeni, ker bodo podjetju omogočili, da se v prihodnjem letu izogne plačevanju denarnih sredstev za te postavke. Primeri so zavarovalne premije.
- Druga likvidna sredstva, ki jih je mogoče takoj pretvoriti v gotovino: povračila davka na dohodek, denarni predujmi zaposlencem in zavarovalne škode.
Kaj so trenutna sredstva v podjetju?
Gibljiva sredstva predstavljajo likvidnost podjetja. Ta sredstva se uporabljajo za financiranje dnevnih operacij in plačilo običajnih stroškov. Sposobnost vodstva, da pravočasno pretvori kratkoročna sredstva v gotovino, je ključna skrb. V bilanci stanja družbe so kratkoročna sredstva običajno navedena po vrstnem redu likvidnosti; gotovina je seveda najbolj likvidna. Likvidnost zalog je bolj mračna zaradi različnih računovodskih metod vrednotenja.
Razmerja s tekočimi sredstvi
Sedanje razmerje podjetja je eden najpomembnejših finančnih meril, ki jih uporabljajo lastniki in upravljavci. Izračuna se z delitvijo tekočih sredstev s kratkoročnimi obveznostmi. Na primer:
Tekoči koeficient = tekoča sredstva / tekoče obveznosti
Zdrav trenutni koeficient je 2: 1. To pomeni, da ima podjetje 2 USD v kratkoročnih sredstvih za vsak $ 1 v tekočih obveznostih.
Upadajoči trenutni koeficient kaže, da se lahko podjetja kmalu začnejo soočati s težavami pri plačevanju računov v določenem roku.
Hitro razmerje je ostrejše merilo likvidnosti. Izračuna se z delitvijo denarnih terjatev in terjatev s kratkoročnimi obveznostmi.
Hitri koeficient = (gotovina + terjatve) / tekoče obveznosti
Gibljiva sredstva predstavljajo denarno življenjsko silo podjetja. Vodstvo mora posebno pozornost nameniti ciklusu denarnih tokov pri prodaji svojih izdelkov, pobiranju terjatev in vlaganju sredstev v več materialov. Tekoči kazalniki sredstev so pomembna merila za lastnike, da lahko spremljajo kakršne koli negativne trende likvidnosti.
