Vsa podjetja potrebujejo določeno vrsto financiranja. To financiranje bo pogosto prišlo kot posojilo komercialne banke. Posojilo mora biti vrnjeno z obrestmi v določenem časovnem obdobju. Lahko je kratkoročno ali dolgoročno; kratkoročno posojilo naj bi se odplačalo v manj kot enem letu, dolgoročno posojilo pa za več kot eno leto. Posojila komercialnih bank se v bilanci stanja posojilojemalca pojavijo kot obveznost, ki se plača in se razvrsti kot kratkoročna ali dolgoročna obveznost.
Posojilo zapišite v glavno knjigo. Denar za znesek posojila in kratkoročne kredite, ki se plačajo za znesek posojila, ki bo plačan med letom, in dolgoročne zapise, ki se plačajo za del, ki ne bo plačan med letom, bremenite. Če je treba celotni znesek posojila odplačati v manj kot enem letu, potem ni dolgoročnega dolga.
Zabeležite periodična plačila na kratkoročne zapadle obveznosti. Običajno so to mesečna plačila ali četrtletna plačila. Ko se plačila izvedejo, sta komponenti, ki ju je treba upoštevati, glavnica in obresti. Glavnica je izvirni izposojeni znesek ali znesek, ki je ostal neporavnan, ko so bila plačila izvršena. Obresti so stroški izposojanja denarja, izračunanega na neporavnani znesek vsakega obdobja. Vstop opravljate tako, da bremenite opomine, ki se plačajo za plačilo glavnice, bremenitev obrestnih odhodkov za znesek obresti, ki se plača, in knjiženje gotovine za celotno plačilo.
Za vsako periodično plačilo med letom ponovite prejšnji korak. Mesečna obrestna mera se izračuna tako, da se neplačana glavnica pomnoži z obrestno mero in nato razdeli na 12.
Zabeležite obračunane obresti. Če se opomba preseže obračunska obdobja in se plačila izvedejo četrtletno ali letno, je treba zabeležiti obračunane obresti. Recimo, da vaše podjetje mesečno zapira svoje knjige in da se plačila izvedejo četrtletno. Vsak mesec obračunanih obresti je treba zabeležiti. Vstop opravljate tako, da bremenite odhodke za obresti in zapadle obresti. Potem boste ob koncu četrtletja bremenili odhodke za obresti v zadnjem mesecu četrtletja, bremenili boste obresti za obračunane obresti iz prvih dveh mesecev četrtletja, bremenili opomin, ki se plačuje za glavni del plačila, in gotovino za celotni plačani znesek.
Prerazvrstite del dolgoročne obveznosti, ki bo izplačana v naslednjem letu, na kratkoročne obveznosti. Vnos opravite tako, da obremenjujete nekratkoročno obveznost in knjižite kratkoročno odplačilo za znesek, ki bo plačan med letom. Ta proces se nadaljuje, dokler se obvestilo ne povrne v celoti.
