Denarni tok je denar, ki prihaja v organizacijo brez denarja. Izračuna se z uporabo podatkov iz bilance stanja in izkaza poslovnega izida družbe. Neposredna metoda izračuna zahteva poznavanje, katere postavke prihodkov in odhodkov je treba vključiti kot postavke denarnega toka, in katere izključiti, ker ne vključujejo prenosa denarnih sredstev ali njihovih ustreznikov, kot so zakladne menice.
Izračunajte denarne tokove, povezane s poslovanjem. Dopolnitev denarnih prejemkov od strank in denarnih sredstev iz poslovanja. Potem odštejte denarna plačila (zaposlenim, dobaviteljem, prodajalcem itd.), Plačane obresti in plačane davke. Rezultat so neto denarni tokovi iz poslovnih odhodkov.
Izračunajte denarne tokove, povezane z investicijskimi dejavnostmi. Skupaj prihodki od prodaje opreme in zemljišč ter morebitne dividende ali kuponske obresti, prejete od drugih družb. To je neto denarni tok iz naložbenja.
Izračunajte denarne tokove, povezane z dejavnostmi financiranja. Odštejejo izplačane dividende in plačane finančne obresti (neobrestne obresti). Dodajte denar, ki ste ga prejeli z izdajo delnic, obveznic ali katerega koli vplačanega kapitala v obliki gotovine. Če ste za izplačilo obstoječega dolga ali zalog odkupili denar, ga odštejte od skupnega zneska. Zdaj imate neto denarne tokove zaradi finančnih dejavnosti.
Združite svoje tri neto denarne tokove. Rezultat je neto denarni tok za obdobje. Ta tok dodajte znesku denarnih sredstev in njihovih ustreznikov, ki je na voljo na začetku obdobja poročanja, da bi našli vaš trenutni znesek denarnih sredstev in ustreznikov. Vse te informacije objavite v izkazu denarnih tokov.
Nasveti
-
Neprofitne organizacije obravnavajo denarne prejemke donatorjev, ki vsebujejo omejitve, ki omejujejo njihovo uporabo na dolgoročne namene, kot denarni tok, povezan z dejavnostmi financiranja. Plačani davki so lahko vključeni v kateri koli denarni tok - operativni, finančni ali naložbeni - ki je ustvaril davčno obveznost.
Opozorilo
Za denarne tokove iz poslovanja ne pozabite dodati svojih nedenarnih odhodkov iz poslovnih prihodkov, kot so amortizacija in odloženi davki. Prav tako dodajte nazaj nerealizirane dobičke ali izgube, saj so na papirju in ne vključujejo dejanskega denarnega toka.
