Najvišje vodstvo bančne institucije vzpostavi ustrezne računovodske postopke, da bi preprečilo izgube pri poslovanju, kot so posojilne in naložbene transakcije. Ti postopki tudi pomagajo banki spoštovati splošno sprejeta računovodska načela Združenih držav ali GAAP ter mednarodne standarde računovodskega poročanja ali MSRP ter predpise Komisije za vrednostne papirje in borze (SEC).
Prihodki in pripoznavanje stroškov
Bančna institucija priznava (evidentira) prihodke in odhodke po tržnih vrednostih v skladu s predpisi SID in regulativnimi organi za finančno industrijo (FINRA). Prihodki so prihodki, ki jih banka zasluži s posojanjem, vlaganjem in zagotavljanjem drugih storitev strankam. Primeri postavk prihodkov bank vključujejo prihodke od posojil in dobičke pri finančnih transakcijah z zasebnimi poslovnimi partnerji ali na borzah vrednostnih papirjev. Računovodja banke odobri računu prihodkov, da poveča svoj znesek in ga bremeni, da zmanjša stanje na računu. Odhodek je strošek ali izguba, ki jo banka prevzame pri poslovanju, posojanju ali trgovanju. Primeri postavk odhodkov ali izgub vključujejo plače in najemnine, neplačilo posojil in izgube naložbenih sredstev. Bančni knjigovodja bremeni račun za odhodke, da poveča svoj znesek in ga pripiše, da zmanjša stanje na računu. Pravila FINRA in SEC zahtevajo, da banka poroča o prihodkih in odhodkih v izkazu poslovnega izida.
Snemanje sredstev in obveznosti
Višje vodstvo banke na splošno zagotavlja, da so notranje kontrole v sistemih poročanja o premoženju in odgovornosti podjetij primerne in funkcionalne. Te kontrole so pomembne, ker se lahko bančna institucija sooči z neugodnimi regulativnimi ukrepi, kot so denarne kazni in pravdni postopki, če ne more spremljati kakovosti sredstev v svoji bilanci stanja. Sredstvo je gospodarski vir, ki ga ima banka v lasti ali v katerem ima lahko lastninske pravice v prihodnosti. Primeri vključujejo kratkoročna sredstva, kot so terjatve za obresti in denarna sredstva ter dolgoročna sredstva, kot so terjatve iz posojil, zemljišča, nepremičnine in oprema. Računovodja banke zadolži račun sredstev, da poveča svoj znesek in ga pripiše, da zmanjša stanje na računu. Obveznost je dolg, ki ga mora bančna družba vrniti, ko zapade v plačilo ali pravočasno izpolni finančno obveznost. Primeri vključujejo kratkoročne obveznosti, kot so depoziti strank in obveznosti za obresti, ter dolgoročne obveznosti, kot so obveznice, ki se plačujejo. Bančni knjigovodja kreditira račun obveznosti, da poveča svoj znesek in ga bremeni, da zmanjša stanje na računu.
Finančno poročanje
US GAAP in MSRP zahtevajo, da banka ob koncu vsakega meseca ali četrtletja izda natančne in popolne računovodske izkaze. Popolna računovodska poročila vključujejo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz zadržanega dobička.
