Glavna razlika med finančnimi in forenzičnimi revizijami je v reviziji. Finančna revizija potrjuje veljavnost računovodskih izkazov družbe, kar vlagateljem in upnikom zagotavlja zaupanje v finančne informacije. Forenzične revizije so neposredno povezane z vprašanjem, ki ga določi naročnik revizije. Ta težava lahko vključuje goljufije zaposlenih ali spor s prodajalcem ali stranko. Revizorjevo poročilo mora izpolnjevati standarde za predstavitev na sodišču.
Elementi finančne revizije
Finančna revizija ima en namen - zagotoviti zagotovilo, da vodenje računovodskih izkazov družbe sledi splošno sprejetim računovodskim načelom ali GAAP. V ta namen mora revizor objektivno pregledati finančno evidenco družbe in uporabiti svojo najboljšo presojo pri ustrezni določitvi. Finančna revizija lahko ali pa tudi ne razkrije namerne goljufije ali napačnega prikazovanja dejstev.
Revizor načrtuje svoje delo na način, ki mu omogoča, da se osredotoči na zbiranje zadostnih objektivnih in preverljivih dokazov v podporo svojemu poročilu. Za pridobitev informacij, ki jih potrebuje, finančni revizor preiskuje dokumente in sledi dokumentaciji. Kadar je to primerno, razpravlja o vprašanjih in ugotovitvah z osebjem ciljnega podjetja.
Finančni revizorji potrjujejo nekatere informacije, kot so bančna stanja ali računi prodajalcev in strank pri ustreznih tretjih osebah. To zagotavlja potrebno potrditev računovodskih praks in standardov podjetja.
Forenzične revizije
Zdi se, da je delo forenzične revizije podobno kot pri finančni reviziji. Obe vrsti revizije vključujejo skrbno preučevanje finančnih evidenc. Razlika je v cilju in namenu iskanja.
Forenzične revizije zahtevajo analizo finančnih transakcij in zbiranje informacij za uporabo v sodnih zadevah. Forenzični revizor lahko preuči tudi finančne sisteme podjetja, da določi zanesljivost, točnost in moč sistemov notranje kontrole. Sodni primeri, ki zahtevajo dokaze, ki jih predloži forenzični računovodja, lahko vključujejo poslovne spore, vrednotenje podjetij, razvezo, stečaj in seveda goljufijo.
Poročilo forenzičnega računovodje mora izpolnjevati standarde predstavitve pred sodiščem. Predstavitev dokazov na sodišču zahteva temeljito, popolno in dobro dokumentirano delo
Posebno izobraževanje in certificiranje za forenzične računovodje
Izobraževanje forenzičnega računovodje se začne s certificiranjem kot računovodja. Poleg tega forenzično računovodstvo zahteva poznavanje posebnih področij računovodstva in preiskovalnih tehnik. Ti vključujejo sodne postopke, pravne raziskave in sposobnost prepoznavanja kriminalnih dejavnosti. Forenzični računovodja mora razumeti več kot samo goljufije. Prav tako mora razumeti zavarovalne zahtevke, trgovanje na podlagi notranjih informacij in pravne pogodbe.
Inštitut za certificirane forenzične računovodje in Ameriška akademija za forenzične preizkuševalce med drugim zagotavljajo certifikacijo kot forenzični računovodja. Forenzična družba Severne Amerike zagotavlja strokovno organizacijo forenzičnih računovodskih podjetij.
Razlike v končnih poročilih
Za zunanjega opazovalca so lahko podobne finančne revizije in forenzični pregledi. Obe vrsti revizorjev skrbno preučujeta in potrjujeta računovodske evidence z uporabo podobnih metod. Obe vrsti revizij se bistveno razlikujeta glede na končni izdelek - revizorjevo poročilo.
Finančna revizija izhaja iz izjave revizorjev (ali revizijskega podjetja), da so pregledali knjige družbe XYZ Corporation. V izjavi je navedeno, da revizorji ugotavljajo, da računovodski izkazi pošteno poročajo o finančnem položaju družbe.
Ker podjetja sodelujejo s forenzičnimi revizorji, ki odgovarjajo na specifična vprašanja, standardni format poročila o forenzični reviziji ne obstaja. Sodni izvedenec mora predložiti zahtevane informacije in predložiti zadostne dokaze, da po potrebi predloži rezultate na sodišču.
