Ko vaše majhno podjetje raste, boste morali razmisliti o najboljši pravni strukturi, ki bo podpirala vaše dolgoročne cilje. Za začetek se lahko odločite, da vključite svoje podjetje. Glavna prednost vključitve je varovanje pred osebno odgovornostjo za vse dolgove, ki jih vaše podjetje dolguje. Naslednji logičen korak je dodajanje holdinga za lastno podjetje, medtem ko ste lastniki delnic holdinga. Ta struktura ima številne potencialne prednosti, ki so večinoma povezane z obvladovanjem tveganj in odlogom davkov.
Nasveti
-
Holdinška družba sama ne sodeluje v operacijah, vendar ima v lasti delnice drugih družb in jih tako vpliva ali nadzira.
Kaj je holdinška družba?
Holdinška družba je v bistvu družba, ki ima sredstva druge družbe. V lasti družbe je podjetje, ki prodaja blago ali opravlja storitve ter posluje z javnostmi. Holding, nasprotno, ne proizvaja nobenega blaga ali storitev in ne obravnava nikogar. Deluje samo kot banka in uprava za operativno podjetje. Izraz "holdinška družba" izhaja iz dejstva, da ima podjetje eno službo: imeti premoženje druge družbe. Ta sredstva so lahko delnice, nepremičnine, patenti, avtorske pravice, blagovne znamke ali kaj drugega.
Zakaj bi dodali holdinško družbo podjetju?
Recimo, da ste lastnik malega podjetja, ki je postal relativno uspešen in je v vaši organizaciji XYZ Company ustvaril nekaj zadržanih dobičkov. Če pustite ta dobiček v XYZ, potem je to poštena igra za upnike, če se posel kdaj obtoži ali pade v plačilo zaradi svojih dolgov. Na primer, če ste lani ustvarili 300.000 dolarjev, bi lahko izgubili denar, če bo podjetje letos bankrotiralo. Hkrati pa morda ne želite povleči $ 300,000 iz XYZ kot dohodek, še posebej, če nameravate nekaj od tega ponovno vložiti v poslovanje v naslednjih nekaj letih. Če ste vzeli dobiček zdaj, boste na koncu plačate dohodnino za ves denar takoj.
To vas pusti v dilemi: ne želite obdržati denarja v vašem podjetju, vendar ga tudi ne želite pretlačiti kot dohodek. Rešitev je ustvariti holding, na primer Holdco. Holdco bo imel nekaj ali vse delnice v podjetju XYZ, vendar ne bo opravljal nobenega od svojih vsakodnevnih poslov. Nasprotno, XYZ bo ostal v veljavi kot vaša operativna družba: prodaja blaga, ustvarjanje dobička in prevzemanje obveznosti za dolgove.
Sedaj lahko holdinška družba, ki ste jo ustvarili, prejme tok dobička iz XYZ kot dividende, kar je dovoljeno brez davka. Tako lahko izplačate denar iz XYZ, medtem ko odložite davčno obveznost. Vendar pa Holdco ne prevzema odgovornosti za dolgove XYZ. Če upnik toži, ker je vaš izdelek napačen, lahko toži samo subjekt, ki je izdelek ustvaril ali prodal, to je XYZ. Ker ima XYZ v lasti zelo malo sredstev, ki ste jih prenesli na Holdco, varujete svoj kapital pred upniki.
Kako holdinška družba zagotavlja zaščito premoženja?
V značilni strukturi bo družba, ki posluje, prenesla pravno lastništvo nad najdragocenejšimi sredstvi podjetja na holding. Holdco bo nato ta sredstva prodal ali dal v zakup upravljalnemu podjetju. Na tleh se nič ne spremeni. Vaše podjetje ali družba Opco (družba XYZ v zgornjem primeru) ima še vedno dostop do nepremičnin, vozil, strojev, patentov in drugih sredstev, ki jih potrebuje za vodenje podjetja.
Ne glede na podjetje, v katerem ste, vsaka operativna družba je izpostavljena tveganju finančne odgovornosti, tožb ali stečaja. Če pa ste toženi s sedežem v holdingu, so sredstva zaščitena. To je zato, ker ne pripadajo delujočemu podjetju, ki je v stečaju ali je toženo. Po zakonu so holdingi in hčerinske družbe ločeni. To pomeni, da holding ne odgovarja za dejanja ali dolgove Opca. Ko upnik pride do trka, lahko upravičeno rečete, da Opco nima denarja, saj vsa sredstva pripada Holdcu. Upniki ne morejo priti na Holdco preko Opca, ker so popolnoma ločena podjetja.
V mnogih primerih lahko zelo hitro nastavite novo Opco. To podjetju daje veliko več možnosti za preživetje po nesrečnem dogodku.
Kako holdinška družba zmanjšuje davčne obveznosti?
V idealnem primeru bo vaše podjetje ustvarjalo dobiček za distribucijo svojim delničarjem. Kot delničar morda ne želite osebno prejeti tega denarja, saj bi to sprožilo obveznost dohodnine, ko se davčni čas pojavi. Po drugi strani pa, če imate holdinško družbo, bodo dividende, izplačane Holdku, večinoma brez davkov, dokler je holdinška družba v lasti vsaj 80 odstotkov delnic družbe Opco. Družba Opco bo plačala davek od dobička, vendar je davek, ki ga plača delničar, v bistvu odložen, dokler se Holdco ne odloči za izplačilo dividend delničarjem.
Z drugimi besedami, ko premikate denar iz Opca, denar stoji v Holdku brez davčnih posledic. Nato se lahko odločite, da boste denar zadržali na Holdcu in ga ponovno vložili v podjetje, ali pa ga boste umaknili kot distribucijo dividend Holdco in plačali davčno obveznost na prihodnji datum. Korist je v tem, da lahko nadzorujete čas izplačila dividend. Dokler ste pravilno strukturirali Holdco, ni davčnega dogodka, ko Opco izplača dividendo Holdcu.
Druge prednosti strukture holdinške družbe
Poleg preverjanja upnikov in odloga plačila davkov vam lahko ustanovitev holdinga prinese dodatne ugodnosti.
Delovanje več podjetij
Struktura Holdco / Opco je uporabna, če imate več podjetij ali razmišljate o pridobivanju dodatnih podjetij in ta podjetja morajo deliti sredstva, kot so nepremičnine, blagovne znamke, patenti in vozila. Holdinška družba lahko poseduje ta sredstva in jih nato najame ali proda različnim operativnim podjetjem po komercialnih ali ugodnih pogojih, odvisno od tega, kaj podjetje želi doseči.Pomembno je, da pri zakupu premoženja Opcosu uporabljate usposobljenega računovodjo, saj so lahko pravila zapletena.
Poskrbite, da bo podjetje bolj prodajno
Recimo, da Opco trguje od dragih nepremičnin, ki jih ima v lasti. Lahko bi pričakovali, da bi bila knjigovodska vrednost Opca veliko večja, kot če bi imela Holdco nepremičnine in jih dala v najem družbi Opco. Ker knjigovodska vrednost prispeva k izračunu prodajne cene, lahko visoka knjigovodska vrednost odvrne kupce, kot so zaposleni ali družinski člani, ki imajo omejeno zadolževanje. Ohranjanje dragocenih sredstev iz družbe Opco lahko izboljša prodajo podjetja, kadar je kupec zares zainteresiran samo za nakup resničnih poslovnih sredstev, ki so ključnega pomena za poslovanje.
Združevanje in prenos družinskega bogastva
Predstavljajte si, da poskušate vsakemu od vaših vnukov dati deleže v več podjetjih, najemnine in druga sredstva. To bi bila logistična nočna mora. Delež v delniški družbi je veliko enostavnejši, tako da so vaši upravičenci posredno deležni vsega.
Ali je holdinška družba enaka kot matična družba?
Matična družba ni enaka kot holdinška družba iz enega glavnih razlogov: matična podjetja lahko vodijo svoje lastne posle. Popolnoma je mogoče imeti delujoče podjetje, ki služi kot matično podjetje za eno ali več poslovnih hčerinskih družb. Na drugi strani holdingi ne počnejo ničesar. Obstajajo le za lastništvo delnic. Zunaj tega razlikovanja resnično ni bistvene razlike med dvema entitetama.
Kako holdinška družba zasluži denar?
Ker ne naredi ničesar, lahko holdinška družba zares zasluži samo na štiri načine:
- Prejemanje dividend od operativnih družb, v katerih ima delnice
- Posojanje denarja svojemu delujočemu podjetju in pridobivanje obresti na posojila
- Zakup sredstev ali nepremičnin upravljavcu
- Prodaja zalog v lasti holdinga
Holdinška družba ne more preprosto vzeti denarja od svojih hčerinskih družb, ki delujejo, in ne more izvajati dejavnosti, kot so vlaganje ali poslovanje. Vse dejavnosti, ki vplivajo na prihodke, kot je prodaja, mora izvajati operativno podjetje. To je ključ. Če se holdinška družba ukvarja s temi dejavnostmi, bo preluknjala korporativno tančico. Piling z velom bistveno odpravi zaščito odgovornosti holdinga, tako da se lahko toži za dolgove operativne družbe.
Katere so slabosti ustvarjanja holdinške družbe?
Glavna pomanjkljivost je dodatna plast zahtevnosti, ki jo uvajate, ko dodate podjetje v sklad. Preprosto rečeno, to je še ena priložnost za napako. Boste morali biti natančni pri ohranjanju bilance stanja lastništva, lastništva sredstev, evidenc in bančnih računov ločeno od bilanc stanja družbe Opco. Če se črte zabrišejo, obstaja nevarnost, da bodo sodišča vašo Holdco razglasila za navidezno. Če imata, na primer, Holdco in Opco isti upravni odbor ali če Opco nikoli ne moti sestankov upravnega odbora, lahko upnik trdi, da sta ti dve podjetji enaki. V tem scenariju lahko holding prevzame odgovornost za terjatve upnikov.
Kako začnete holding?
Ker strukturo holdinške družbe sestavljajo vsaj dve družbi, boste morali ustvariti dve družbi: Holdco in Opco. V večini primerov bo vaš trenutni posel že vključen. Sedaj boste morali ustvariti samo eno novo podjetje, ki bo delovalo kot holding. Na prvi pogled je to dokaj preprosta naloga. Samo morate slediti osnovnim korakom za zagon LLC ali korporacije v vaši državi.
V resnici je proces veliko bolj zapleten. Na splošno lahko svoj Holdco najdete kot podjetje ali družbo z omejeno odgovornostjo. Katera izberete je odvisna od vrste dejavnikov. Kakšen je vaš osebni davčni položaj? Ali nameravate pripeljati druge lastnike? Koliko zaposlenih imate? Iščete predvsem davčno prijazno strukturo, v tem primeru boste morda želeli ustanoviti Holdco v drugi državi?
Za davčne namene morate zagotoviti, da Holdco pridobi vsaj 80 odstotkov zalog Opco. To vam omogoča, da vložite konsolidirane davčne napovedi, in potem lahko Holdco prejme brez davka na dividende. Na primer, če bi imela družba Holdco samo 60 odstotkov delnic družbe Opco, bi morala družba Holdco plačati redni davek od dobička na dividende, ki jih je prejela. Če pa je imela družba Holdco 80 odstotkov delnic, potem ne bi plačala davka na dividende po pravilih dvojnega obdavčevanja, ker je družba Opco že enkrat plačala davek na dobiček podjetja.
Zaključek: Ko greste po poti Holdco / Opco, se prepričajte, da dobite dobrega odvetnika in računovodjo na vaši strani. Preden začnete, je zelo pomembno, da se s kvalificiranimi svetovalci pogovorite o vaši posebni situaciji.
