Lastniki družbe z omejeno odgovornostjo, imenovane tudi LLC, imajo različne davčne obveznosti v primerjavi z družbo. Medtem ko je LLC manj reguliran in bolj prilagodljiv kot korporacija, je lahko njegov davčni status vzrok za zmedo. Notranja davčna služba LLC ni uradno priznala kot edinstveno davčno enoto. Namesto tega agencija razvršča LLC kot eno od številnih obstoječih subjektov, kar pogosto povzroča zmedo pri lastnikih, ki so davčni začetniki.
Davčne volitve
LLC je posebna vrsta subjekta, ki lahko izbere, kako želi IRS obravnavati za davčne namene. Razen če LLC ne zahteva posebne zahteve, da bi jo obravnavali kot korporacijo, jo bo IRS obravnavala kot samostojni podjetnik ali partnerstvo na podlagi števila lastnikov, ki so vključeni v podjetje. Samostojni podjetniki in partnerstva so subjekti, ki posredujejo, kar pomeni, da lastniki zabeležijo poslovni dobiček na svojih individualnih davčnih napovedih, namesto na davčno napoved za podjetje. IRS ne šteje, da je subjekt, ki prehaja, delodajalec, ko se ukvarja z razdelitvijo lastnikom za delo, opravljeno v imenu podjetja.
Status lastnika
Lastniki LLC-a se ne štejejo za zaposlene v podjetju, četudi redno delajo v podjetju, razen če je družba izvoljena za obdavčitev kot družba. Družba plača lastne davke na dobiček, preden delničarjem izplača dividende. Kot neodvisni davčni subjekt lahko izplača svojim delničarjem plače in zadrži davek od zaposlitve, če delničar dejansko dela za družbo. Prehodni LLC ne plačuje davkov in nima neodvisnega davčnega statusa, ki zadrži davke na zaposlitev od lastnikov-zaposlenih.
Distribucije
Prehodni LLC ustvarja dve vrsti razdelitve svojim lastnikom: črpa proti lastnikovemu koncu leta dobička in distribucijo dobička. Ne plačuje plače ali plače lastnikom-zaposlenim kot korporacija zaradi načina obdavčitve. Žrebanje je običajno neobvezno in naključno razdeljeno, vendar je za lastnike, ki delajo v podjetju, žrebanje zagotovljeno in izvedeno po urniku. Na ta način lahko zagotovljeno črpanje deluje kot plačo. Vendar od tega zneska LLC ne odšteje davkov od zaposlitve.
Davki na zaposlovanje
Ker prehodni LLC ne zavzema davka od zaposlitve za lastnike-zaposlene, mora lastnik plačati ocenjene in samozaposlitvene davke na pričakovane razdelitve, vključno s dajatvami za socialno varnost, na četrtletni osnovi. Lastnik, ki dela kot zaposleni v družbi, je odgovoren za plačilo celotnega zneska davka za zaposlitev: polovica, ki jo zaposleni plača, in polovica, ki jo plača delodajalec. Lastnik, ki ne sodeluje v vsakodnevnem poslovanju, je lahko oproščen plačila davka na zaposlitev, vendar mora preveriti pri IRS, da se prepriča.
