Nekatere smernice za pripravo konsolidiranih računovodskih izkazov. Razprava se osredotoča na prepoznavanje in odpravljanje medsebojnih bilanc v bilanci stanja in izkazu poslovnega izida, nato pa z uporabo programa Excel ali Microsofta FRx za njihovo odpravo.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Sposobnost izvoza finančnih podatkov iz vašega računovodskega sistema v preglednico, OR
-
Microsoft FRx
Najprej morate vzpostaviti sistem, s katerim boste sledili medpodjetniškim bilancam. Enostaven način za to je ohraniti bilančne vsote na specializiranih obračunskih računih. Na primer podjetje A družbi B dolguje 10.000 dolarjev; obe družbi sta povezani stranki. Podjetje A bi imelo klirinško stanje v višini (10.000 USD), podjetje B pa bi imelo stanje 10.000 $. Pri konsolidaciji se te bilance zlahka identificirajo in odpravijo.
Zneski izkaza poslovnega izida (prihodki in stroški med podjetji) so lahko nekoliko bolj zapleteni. Te je treba odpraviti, tudi če so smiselne (na primer, subjekt nepremičninskega podjetja, ki zaračunava glavnemu podjetju pogodbene zneske za najemnino), ker ne vplivajo na konsolidirano sliko. Če bodo prihodki med družbami zapustili, se bo izkrivila vsa analiza razmerij med prodajo in bruto maržo ter lahko izkrivljata projekcije prihodkov in proračuna.
Najboljša rešitev za odpravo medsebojnih postavk dobička in izgube za konsolidacijo je identificirati vsako vrsto transakcij, ki jih ustvari. V tem primeru, recimo, da družba A zaračunava družbi B rent in družba B zaračunava upravljavske provizije družbe A. Konsolidirati najemnine, bremeniti dohodek od najemnine družbe A in stroške najemnine podjetja B. Za konsolidacijo upravljavskih provizij, prihodkov od upravljavskih provizij za bremenitveno družbo B in stroškov upravljavske provizije kreditne družbe A.
Glede na velikost in kompleksnost subjektov, ki jih konsolidirate, boste večino tega lahko naredili v preglednici. Če je tako in če združujete le dve družbi, priporočamo, da v delovnem zvezku nastavite štiri delovne liste, da boste lahko sprejeli uvožene podatke (prilagodite svoj izvozni postopek tako, da bo vseboval ničelne vrstice). Nato nastavite dve delovni listi, da združite podatke iz prvih štirih. Nastavite jih s stolpcem za prilagoditev konsolidacije in nato ročno odstranite tehtnice.
Pomagalo bo, če ste finančni sistem nastavili na ločevanje in združevanje bilanc med podjetji. Na primer, klirinški račun podjetja A je lahko »1155«, podjetje B pa »1156« ali pa so lahko celo iste številke, če to ni v nasprotju z vašo strukturo konta.
Za večja podjetja, ki zahtevajo bolj zapletene konsolidacije, lahko razmislite o nakupu specializirane programske opreme. Microsoft FRx je zelo močno orodje, ki lahko služi kot most med več računovodskimi sistemi. Z njim lahko ustvarite na zahtevo vse možne finančne izkaze, kakor tudi vse podrobnosti o računu in poročilo o transakciji. Najpomembneje je, da lahko FRx izvleče podatke iz več subjektov in jih manipulira pred izhodom, da bi samodejno izločil medsebojne bilance, kar vam daje konsolidirane računovodske izkaze na zahtevo. Poleg tega se lahko vsa poročila shranijo v obliki zapisa datoteke, ki dovoljuje drill-down, s čimer se prejemniku omogoči, da se razsvetli na katerem koli vprašljivem ravnotežju, ne da bi zahteval dodatna poročila.
Smo strokovnjaki s to programsko opremo in vam lahko pomagamo pri implementaciji. Ponujamo tudi storitve gostujočih CFO kot tudi MAS90, MAS200 in QuickBooks svetovanje.Delujemo na nacionalni ravni in lahko pridejo do vas ali rešujejo vaša vprašanja na daljavo. Za več informacij obiščite našo stran FRx.
