Čeprav družba z omejeno odgovornostjo ne plača davka od dohodkov pravnih oseb, razen če se odloči, da bo obdavčena kot družba C, bo v večini primerov družba morala vložiti obračun. Vračila in obrazci, ki jih mora vložiti pri službi za notranje prihodke, so odvisni od organiziranosti LLC, ali so zaposleni, in izbire davčne obravnave, ki jo opravijo njeni člani, saj se imenujejo lastniki LLC-ov.
Donosi
IRS ne priznava LLC za namene davka na dohodek, in namesto tega obravnava LLC kot "neupoštevani subjekt", partnerstvo ali korporacija. Veččlanska LLC, ki sprejme privzeto klasifikacijo partnerstva, mora vložiti obrazec 1065, vrnitev partnerskega dohodka v ZDA. Če se LLC odloči, da bo razvrščen kot S Corporation, mora vložiti obrazec 1120S, ameriški donos za S Corporation. Pri obeh oblikah se vsi prihodki družbe pripišejo članom LLC, vsak partner pa mora prijaviti svoj delež dohodka na osebno davčno napoved. Če se LLC odloči za obdavčitev kot družba C, mora vložiti obrazec 1120, vračilo davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA.
Ni potrebe po vrnitvi
IRS obravnava posamezno družbo LLC kot privzeto neupoštevano entiteto in ne podjetje ločeno od lastnika. Družba sama ne vloži davčnih napovedi. Namesto tega lastnik poroča o vseh poslovnih prihodkih in odhodkih kot edini lastnik na seznamu C. Dobiček in izguba iz poslovanja, na svoji osebni 1040 napovedi davka na dohodek. Vendar pa ima družba z enim članom možnost izbire, da se obravnava kot družba.
Davčne posledice
Lastnik samostojne družbe, ki se vloži kot samostojni lastnik, mora poleg davka na dohodek plačati tudi davek na samozaposlitev na vsak dobiček družbe. Za LLC, ki je obdavčen kot partnerstvo, mora vsak član upravitelj, tisti partnerji, ki so aktivno vključeni v vodenje podjetja, plačati tudi davek na samozaposlitev na svoje deleže dobička. Za pasivne člane, ki vlagajo le v družbo, vendar ne sodelujejo v njenem poslovanju, ni treba plačati davka na samozaposlitev. Kadar so obdavčeni kot korporacija S, je treba upravljavcem članov izplačati „razumno plačo“, ki ustreza industrijskim standardom, v katerih deluje LLC. LLC plača davek na zaposlitev in pobira odtegljaje na izplačane plače, vendar se vsak delež dobička, ki ga član uprave prejme ločeno od plače, šteje za pasivni dohodek in ni predmet davkov na samozaposlitev. Ob obdavčitvi kot družba C, LLC sama plača davek od dobička pravnih oseb. Deleži tega dobička se ponovno obdavčijo, ko se razdelijo članom LLC.
Prednosti
Za novoustanovljena podjetja, LLC, ki se obravnavajo kot samostojni podjetniki ali partnerstva, ponujajo preprostost pri izpolnjevanju zahtev in „prehodno“ obdavčitev, ki preprečuje dvojno obdavčitev družb C.Čeprav upravljavci članov plačujejo davek na samozaposlitev na svoj dobiček, je ta stopnja enaka davkom na zaposlene za plače, ki pokriva Medicare in socialno varnost. Ko se dobiček dovolj poveča, da bi bil delež člana upravljavca višji od zahtevane razumne plače, lahko izbira za obdavčitev kot korporacija S zagotovi znatne davčne prihranke, saj se denar lahko preusmeri iz zasluženega dohodka v pasivni dohodek. Medtem ko je družba LLC obdavčila, ker se družba C sooča z davkom od dobička pravnih oseb, ni treba, da celotni dobiček razdeljuje članom. »Razdelitev dohodka«, kot se imenuje, omogoča podjetju, da izravnava zadržani dobiček in dividende, da bi se izognili potiskanju člana v višji davčni razred.
Druge oblike
Če ima LLC zaposlene, bo moral vložiti obrazec 941, delodajalčeva četrtletna zvezna davčna napoved, da poroča o plačah in odtegljajih. Podjetje bo moralo zaposlenim predložiti tudi dokumente W-2, obrazec 940 pa bo delodajalčeva letna davčna napoved za brezposelnost.
