Analiza računovodskih izkazov temelji na primerjavi sredstev, obveznosti, lastniškega kapitala, prihodkov in odhodkov od enega leta do drugega ter industrijskih meril. Ustrezna razlaga računovodskih izkazov pomaga pri prepoznavanju prednosti in slabosti podjetja. Računovodski izkazi so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza poslovnega izida in izkaza denarnega toka. Pogosto bodo računovodski izkazi, ki jih je revidiral, pregledal ali zbral pooblaščeni računovodski strokovnjak, vključevali dodatne razporede, kot so podrobni splošni in upravni stroški ali, v primeru gradbenih pogodb, časovni razpored nedokončanih del.
Ustvarite skupne bilance stanja tako, da izračunate vsa sredstva, obveznosti in kapitalski delež kot odstotek vseh sredstev. Ustvarite skupne izkaze poslovnega izida tako, da izračunate vsak račun prihodkov in odhodkov kot odstotek celotnega prihodka pred popusti, donosi in nadomestili. Za vsako leto pripravite skupne bilance stanja in izkaze poslovnega izida.
Primerjajte skupne bilance stanja in izkaze poslovnega izida. Opredelite nenavadna ali nepričakovana nihanja. Če ni verjetne razlage, vprašajte vodstvo o variaciji. Na primer, če se je denar od 31. decembra 2008 do 31. decembra 2009 zmanjšal za 50.000 dolarjev in je družba kupila opremo za 45.000 dolarjev v letu, je razlog za dramatično zmanjšanje v veliki meri utemeljen. Če pa se je denar zmanjšal za 50.000 dolarjev in se je strošek avtomobila povečal za 45.000 dolarjev, boste morda želeli poizvedeti o nakupu vozila in če je to poslovna potreba.
Za analizo razmerja ustvarite preglednico Excel. Količniki se uporabljajo za razlago dobičkonosnosti, likvidnosti, dejavnosti in solventnosti podjetja. Pogosto uporabljeni kazalniki vključujejo kratkoročno razmerje (kratkoročna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi), bruto dobiček (bruto dobiček deljen s celotnimi prodajnimi časi 100), razmerje obrata obratnega kapitala (stroški prodanega blaga deljeno z obratnim kapitalom), razmerje med dolgom in lastniškim kapitalom dolg zunanjih posojilodajalcev, deljen s celotnim kapitalom) in razmerje dobička iz poslovanja (čisti dobiček deljen s celotnim časom prodaje 100). Obratni kapital se izračuna tako, da se od celotnih kratkoročnih sredstev odštejejo celotne kratkoročne obveznosti.
Analizirajte razmerja, izračunana skozi čas, in jih primerjajte z industrijskimi merili. Razvijte hipoteze o podjetju in njegovem delovanju skozi čas. Uporabite analizo razmerja za podporo teh idej. Na primer, če se je bruto dobiček podjetja zmanjšal s 75 odstotkov na 65 odstotkov, stroški sindikatov pa so se v istem času povišali, je razlog za zmanjšanje mogoče utemeljiti. Če bi se bruto dobiček zmanjšal s 75 na 65 odstotkov, materiali, stroški dela in drugi stroški dela pa bi ostali približno enaki, bi bila potrebna nadaljnja analiza.
