Kredit igra ključno vlogo v sodobnih gospodarstvih. Od gospodarskih družb in neprofitnih institucij do vlad in potrošnikov je velik del gospodarske dejavnosti povezan s krediti. Finančna institucija, kot je banka ali zavarovalnica, ki se pogosto ukvarja s posojilnimi dejavnostmi, mora oblikovati rezervacije za kreditne izgube zaradi morebitnih neplačil.
Določen kreditni izguba
Kreditna izguba je izguba, ki jo ima družba zaradi kreditnega tveganja. Izhaja iz neplačila nasprotne stranke (poslovnega partnerja) ali nezmožnosti izpolniti finančne obveznosti, ko zapadejo v plačilo. Poslovni partner lahko zaradi stečaja ali začasnih denarnih težav ne izpolni obveznosti. Na primer, investicijska banka posodi $ 1 milijon podjetju za rafiniranje nafte, posojilojemalec pa mora v dveh letih povrniti stroške. Po šestih mesecih je podjetje brez posla. Banka lahko prevzame 1 milijon dolarjev kreditnih izgub, če ne more izterjati nobenega zneska na sodišču.
Slab dolg
Občasno kreditni uradnik pregleda posojila strank in odkrije morebitne likvidnostne težave na podlagi zamud pri plačilih in stanja računa. Uradnik pregleduje račune, ki so eno leto, šest mesecev, tri mesece in en mesec zapadlosti. Zneski, ki so več kot šest mesecev zapadli, se lahko štejejo za zamudne in se posredujejo agencijam za izterjavo. Zneski, ki so zapadli med tri in šest mesecev, se štejejo za slabe.
Rezervacije za izgubo iz kreditov
Finančno podjetje analizira svoj kreditni portfelj in "zagotavlja" kreditne izgube. Zagotavljanje izgube v finančnem ali računovodskem jeziku pomeni oceno potencialne izgube, ki izhaja iz neplačila, in obravnavo takšne izgube kot dejanskih stroškov. Na primer, kreditni uradnik kreditne kartice ugotavlja, da imajo računi, ki so pretekli več kot 90 dni, 50-odstotno možnost za izterjavo (zbiranje). Te bilance stanja v portfelju družbe znašajo 1 milijon dolarjev. Policist nato naredi 500.000 $ rezervacije za kreditno izgubo.
Računovodstvo za zagotavljanje izgub iz kreditov
Če želite beležiti 500.000 $ kreditne izgube, računovodja pri kreditni kartici bremeni račun za slab dolg za 500.000 $ in za isti znesek odobri račune za dvomljive. (Popravek vrednosti za dvomljive postavke se imenuje tudi popravek za dvomljive račune in je račun, ki se uporablja za evidentiranje rezervacije za kreditne izgube.)
Pomen zagotavljanja izgube
Rezervacije za kreditne izgube so ključno orodje, ki pomaga vodilnim finančnim institucijam pri ocenjevanju kakovosti ali izterljivosti portfelja posojil. Vlagatelj, ki želi kupiti delnice družbe, lahko tudi pregleda višino rezervacij za izgube, da bi ocenil, kako podjetje upravlja s svojimi posojilnimi pogodbami, kot tudi trende pri izdatkih za slabe dolgove. Povečane ravni slabega dolga iz enega v drugo obdobje lahko kažejo, da je postopek odobritve posojila podjetja neustrezen.
