Splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) in zakonska računovodska načela (SAP) so ločeni računovodski sistemi, ki jih zavarovalnice uporabljajo za poročanje. Zavarovalnice morajo v okviru obeh računovodskih metod poročati o premijah ali dohodkih, ki so zamenjani za prevzem tveganja zavarovancev. Obstaja več razlik med premijami, sporočenimi po GAAP in SAP.
Upravne enote
Računovodska pravila SAP so razvila Nacionalna zveza komisarjev za zavarovanja (NAIC). Ta organizacija ureja prakso zavarovalnic in ocenjuje podjetja za nadaljnjo plačilno sposobnost. Komisija za vrednostne papirje (SEC) zahteva, da zavarovalnice, s katerimi se trguje na borzi, uporabljajo GAAP pri poročanju o prihodkih in obveznostih v finančnih poročilih, ki so na voljo vlagateljem. Posledično morajo vse zavarovalnice sporočiti premije SAP NAIC-u, zavarovalnice, s katerimi se trguje na javnem trgu, pa morajo poročati o premijah po standardih GAAP.
Namen
Poročanje o GAAP in SAP premijah služi različnim namenom za določanje finančne moči zavarovalnice. NAIC uporablja zakonske premije za določitev zmožnosti zavarovalnice, da plača zahtevke, ki bi jih lahko imela. Primerja premije, ki jih je družba zaslužila, do zneska, ki bi ga lahko plačala, če bi vsi njegovi zavarovanci hkrati vložili zahtevke, ki bi ustrezali njihovim omejitvam. SEC uporablja premije po GAAP, pa tudi druga sredstva zavarovalnice, kot so naložbe in nepremičnine, da primerja prihodke s celotnimi stroški. Ta strategija vlagateljem pomaga oceniti potencial podjetja za nadaljevanje poslovanja v prihodnosti.
Stroški nabave
Zavarovalnice pri pridobivanju in zavarovanju novih zavarovancev prevzemajo stroške pridobivanja, kot so stroški trženja, posredniške provizije in zavarovalni stroški. V skladu s GAAP se premije izravnajo s stroški, ki so jih zaslužili. Na primer, če zavarovanec mesečno plača avtomobilske zavarovalne premije, lahko zavarovalnica uporabi eno dvanajstino stroškov pridobitve za vsako plačilo na obroke. Nasprotno pa morajo zavarovalnice v skladu s pravili SAP poročati o stroških nabave, ko nastanejo. Če podjetje izda politiko, za katero ne prejme vseh premij v obračunskem obdobju, lahko pravila SAP povzročijo nižji dobiček, kot je navedeno v pravilih GAAP.
Rast
Premije, sporočene v okviru pravil SAP, če jih zmanjšajo potencialne obveznosti podjetja, lahko zmanjšajo sposobnost podjetja, da prevzame več tveganj. NAIC ali državni zavarovalniški regulativni organ lahko uporablja nizek delež dohodka in obveznosti, da bi podjetju preprečil vstop v novo regijo in pridobitev novih zavarovancev. Ker NAIC ne ocenjuje premij po pravilih GAAP, te premije z regulativnega vidika ne vplivajo na rast.
