Transakcije med lastnikom podjetja in njenim podjetjem je treba ustrezno obravnavati iz več razlogov. Da bi natančno zapisali, koliko denarja podjetje dolguje lastniku ali obratno, je treba poročati o vsakem prenosu denarja ali transakcije. IRS se zanimajo tudi za transakcije med podjetji in njihovimi lastniki, da bi zagotovili plačilo pravilnega zneska davka. Metoda poročanja o teh transakcijah je odvisna od pravne strukture podjetja.
Transakcije med podjetjem in njegovimi lastniki
Obstaja več običajnih transakcij, ki se lahko pojavijo med podjetjem in njegovimi lastniki. Čim manjša je družba, tem večja je verjetnost, da bodo lastniki kupovali stvari v imenu družbe, da bodo iz podjetja najemali začasno denar ali da bi vanj vnesli več osebnih sredstev. V korporaciji se vzpostavi ločen račun obveznosti za neto sredstva, ki se dolgujejo lastnikom (delničarjem). Ta račun delničarjev se bo povečal in znižal s prenosom denarnih sredstev in zneskov, ki jih dolguje med obema. Na primer, če lastnik nakaže osebna sredstva na bančni račun podjetja, bi bil vstop v breme denarja in kredit za dolžnika delničarja, ki odraža odgovornost do lastnika. Če ta račun postane bremenitev, to pomeni, da delničar družbi dolguje denar, kar lahko povzroči davčne posledice. V partnerstvu ali samostojnem podjetniku denar, ki ga dolgujejo lastniki, povečuje ali zmanjšuje njihove kapitalske račune, namesto računa Delničarjev.
Kapitalski prispevki
Če lastnik v svoje podjetje vloži več denarja, se to šteje za dolgoročno naložbo. V korporaciji je prikazana v delu bilance stanja, imenovanem kapitalski prispevki, podobno kot delniški kapital. Obstaja več možnih davčnih posledic za umik kapitalskih vložkov in pred razdeljevanjem teh sredstev se je treba posvetovati z izkušenim CPA. Denarna injekcija v partnerstvo ali samostojni podjetnik ima za posledico povečanje lastniškega kapitala. Pri samostojnem podjetniku je samo en lastniški račun. V partnerstvu morajo biti dokapitalizacije evidentirane na pravem računu partnerja. Račun lastniškega kapitala vsakega partnerja se lahko razlikuje glede na to, v kolikšni meri je lastnik partnerstva, koliko denarja so prispevali v življenju podjetja in koliko so se umaknili.
Osebni stroški, ki jih plačuje podjetje
Osebni stroški lastnika podjetja se lahko plačajo prek podjetja. Če odhodek nima zakonitega poslovnega namena, predstavlja denar, ki ga lastnik podjetja dolguje podjetju. Te vrste transakcij bi morale biti redke in bi jih bilo treba hitro povrniti. IRS revidira poslovno dejavnost, da zagotovi, da lastniki ne dobijo koristi od podjetja, ki ni obdavčeno. Če je neto transakcijska dejavnost med lastniki in podjetjem v debetnem položaju in se v bližnji prihodnosti ne more vrniti, lahko davčni računovodja pomaga pri obvladovanju davčnih posledic.
Poslovni stroški plačani s strani lastnika
To so najpogostejše vrste transakcij med podjetjem in njegovim lastnikom, zlasti za mala podjetja. Lastnik lahko opravlja osebne opravke in pobere nekaj stvari za podjetje ali pa želi uporabiti osebno kreditno kartico za nakup poslovnega materiala, da bi dobil milje kreditne kartice. Družba lastniku dolguje za vse poslovne stroške, ki se plačajo osebno. Prvotno transakcijo in odplačilo je treba jasno obračunati, tako da se ne zdi, kot da podjetje plačuje lastniku plačo.
