V zgodnjih fazah poslovanja se zdi, da so izgube skoraj neizogibne. Za družbo z omejeno odgovornostjo, skupno poslovno organizacijsko možnost, je pomembno, kako obravnavati izgube iz poslovanja. Ker se večina LLC-ov obravnava kot partnerstvo, neto izgube iz poslovanja dejansko ne veljajo. Izgube se lahko posredujejo članom LLC-a, ki lahko na splošno te izgube uveljavljajo proti svojim osebnim dohodkom.
Neto poslovni izidi
Čiste izgube pri poslovanju (NOL) so odbitne izgube, ki izhajajo iz udeležbe v poslu ali poslovnem, zaposlitvenem ali najemnem premoženju. Najpogostejši vir NOL so poslovanje. NOL se pojavi kadarkoli so odbitki višji od ustreznega dohodka. Nekateri odbitki, ki jih ni mogoče uporabiti pri določanju NOL, kot so kapitalske izgube, ki presegajo kapitalske dobičke iz poslovne nepremičnine, predhodne NOL in neposlovne odbitke, ki presegajo prihodke iz poslovanja. Ko ustvarite NOL, lahko spreminjate donose iz zadnjih dveh let in uporabite izgube glede na prihodke iz prejšnjega leta. To bi zmanjšalo obdavčljivi dohodek, kar bi zmanjšalo, kar dolgujete z davki. Druga možnost je opustitev prenašanja NOL-a in njegovo posredovanje v prihodnjih 20 letih prihodkov.
Družbe z omejeno odgovornostjo
Družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) so poslovne organizacije z licenco države, ki združujejo koristi korporacij in partnerstev. Tako kot družba, LLC ponuja svojim lastnikom, ali člani, ščit. To pomeni, da člani praviloma niso odgovorni za pravne obveznosti in dolgove LLC. Toda večina LLC se odloči za obdavčitev kot partnerstvo. Korist partnerske obdavčitve je, da za razliko od korporacije, ki obdavčuje dohodek podjetja, ko ga družba zasluži in potem, ko razdeli dohodek, partnerstva omogočajo, da dohodek "teče skozi" do članov. To pomeni, da so člani obdavčeni na svoje deleže v prihodkih in izgubah družbe LLC za zadevno leto. Ko se LLC odloči za obdavčitev kot partnerstvo, se za dohodek LLC-a uporabljajo pravila o partnerstvu, LLC pa dokumente o donosih iz vračil partnerstva.
LLC in izgube
Ker se večina LLC-ov obravnava kot partnerstvo, te institucije ne morejo zahtevati NOL. Namesto tega lahko posamezni člani uporabijo dohodek in izgubo za izračun NOL za svoje osebne vračila. Znesek izgub, ki jih član lahko uveljavlja na osebno vrnitev, je odvisen od njenega primera v LLC-u ali zneska investicije po obdavčitvi, ki jo je opravila v podjetju. Ta znesek se izračuna kot vsa vsota naložb, ki jih član zagotovi LLC, plus prihodek LLC iz prejšnjih let, zmanjšan za vse izplačila članom in morebitne izgube iz prejšnjega leta iz LLC. Za izgube, ki presegajo osnovo člana, se v tem letu ne more uveljavljati osebna vrnitev.
Davčni nasveti in zavrnitev odgovornosti
Za zapletene vrnitve se posvetujte z davčnim strokovnjakom, kot je pooblaščeni računovodja (CPA) ali pooblaščeni odvetnik, saj najbolje ustreza vašim individualnim potrebam. Hranite svoje davčne evidence za najmanj sedem let, da se zaščiti pred možnostjo prihodnjih revizij.
